Сколько налогов платит ИП: подробный расчет. Сроки оплаты налогов ип на разных системах налогообложения

Финансовые обязательства ИП перед государством заключаются в своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть. В текущем году ИП вправе выбирать между несколькими системами налогообложения. Налоговым режимом, который применяет предприниматель, определяются виды налогов, причитающихся с него, и периодичность их уплаты. Знание сроков уплаты налогов поможет ему и соблюсти закон, и учесть имеющиеся обязательства при финансовом планировании деятельности.

Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.

Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ

В 2018 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент).

Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН

Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.

НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год - ежеквартально - по такой схеме:

• 15 июля - одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
• 15 октября - второй аванс за текущий год;
• 15 января следующего года - третий аванс за прошлый год;
• 15 июля - одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.

Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.

НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно - равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2018 года ИП предстоит сделать три платежа:

• треть суммы - до 25 июля 2018 года;
• ещё треть - до 27 августа;
• остаток суммы - до 25 сентября.

Налог на имущество платится раз в год - до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.

Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»

Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:

• до 25 апреля - за первый квартал;
• до 25 октября - за девять месяцев;
• до 31 марта следующего года - по итогам истекшего года.

Периодичность уплаты ЕНВД для ИП

«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:

• за первый квартал - до 25 апреля;
• за второй - до 25 июля;
• за третий - до 25 октября;
• за четвёртый - до 25 января следующего года.

Порядок уплаты ЕСХН ИП

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

• до 25 июля - за первое полугодие;
• до 25 января следующего года - за второе.

Сроки уплаты налогов ИП на патенте

Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев - с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января - до 12 месяцев.

Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:

• при сроке от одного месяца до 90 дней - не позже 40 дней с начала действия патента;
• при сроке от 90 дней - первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы - до окончания действия.

Уплата НДФЛ за работников

Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.

НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.

Видео: какие налоги платит ИП

Куда ИП должен платить налоги в 2018 году

Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.

Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).

Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России

Квитанция на уплату налога ИП

Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2018 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно скачать с сайта ФНС России.

При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.

В квитанции обязательно указываются:

1. Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
2. КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2018 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно на сайте ФНС России.
3. ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
4. Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».

Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя

Способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны несколько способов оплаты налогов и страховых взносов, включая те, что позволяют исполнить свои обязательства перед государством прямо на рабочем месте, без визита в банк.

Оплата налогов ИП через сайт ФНС и портал госуслуг

Заплатить налоги ИП может с помощью интернет-ресурсов, связанных с государственными структурами - такими, как официальный сайт ФНС России и портал госуслуг.

Оплата налогов ИП на сайте ФНС

Заплатить налоги с помощью сайта ФНС России могут не только ИП, но и другие категории налогоплательщиков - физические и юридические лица. При этом сам сайт оператором по приёму и обработке платежей не является, а только переадресовывает для оплаты на сторонние ресурсы - преимущественно сайты банков. Но плюс использования этого варианта заключается в том, что исключается вероятность ошибок в реквизитах платежа. Ведь платёжный документ формируется автоматически.

Чтобы заплатить налоги ИП с помощью сайта ФНС России, надо действовать в такой последовательности:

1. На главной странице сайта в перечне электронных сервисов кликните на ссылку «Заплати налоги».

   Главная страница сайта ФНС России знакомит посетителя с возможностями сервиса

2. На открывшейся странице кликните на кнопку «Заполнить платёжное поручение» в разделе «Юридическим лицам и ИП».
3. Выберите тип налогоплательщика (ИП) и вид документа. Платёжное поручение выбирается, если вы намерены затем распечатать его и посетить банк, где у вас открыт расчётный счёт ИП. В остальных случаях, включая оплату онлайн, выбирается платёжный документ.

   Страница сайта ФНС России с выбором типа налогоплательщика и варианта расчётного доумента

4. Выберите из выпадающих списков вид, наименование и тип платежа. Система в этом случае сама подберёт нужный КБК. Есть и другой вариант - ввести в соответствующее поле КБК.

   Страница сайта ФНС России с началом ввода реквизитов платежа по налогам за ИП

5. Введите реквизиты получателя платежа. Вручную достаточно ввести адрес регистрации ИП.

   Оплата налогов на сайте ФНС России: введение адреса и других реквизитов плательщика

6. Выберите статус лица: ИП, если платите налоги за себя, и налоговый агент, если рассчитываетесь за работника.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор типа плательщика

7. Выберите из выпадающего списка тип платежа (например, текущие платежи) и налоговый период, вручную введите сумму налога, который намерены заплатить.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма для выбора типа платежа, налогового периода и ввода суммы налога

8. Вручную введите Ф. И. О. и ИНН. Если адрес объекта налогообложения и места жительства плательщика совпадают (а в случае с ИП это в подавляющем большинстве случае так), поставьте галочку в соответствующем поле. При ином раскладе введите адрес регистрации вручную.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма ввода личных данных плательщика

9. На открывшейся странице проверьте правильность реквизитов. Если ошибок нет, кликните на «Оплатить». При обнаружении ошибок вернитесь к нужному шагу с помощью кнопки «Назад» и внесите коррективы или кликните «Очистить форму» и заполните её заново.
10. На открывшейся в новом окне странице выберите вариант «Безналичный расчёт», выберите в списке вариантов оплаты наиболее подходящий вам, затем авторизуйтесь в своём онлайн-банке и произведите оплату.

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор способов безналичной оплаты

11. Если вам не подходит ни один из имеющихся вариантов, поставьте галочку в поле «Наличный расчёт» и кликните на «Сформировать платёжный документ». Распечатайте открывшийся в формате PDF документ и оплатите его через банк.
    

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: формирование платёжного документа для оплаты наличными

Оплата налогов ИП через портал госуслуг

На портале госуслуг оплатить налоги ИП можно так:

1. Пройти шаги с первого по девятый на сайте ФНС России.
2. На десятом шаге среди доступных вариантов выбрать «Госуслуги».
3. Авторизоваться на портале госуслуг.
4. Проверить на открывшейся странице название и сумму налога и кликнуть на кнопку «Детали счёта и оплата».
5. Снова проверить информацию о платеже, среди способов оплаты выбрать банковскую карту.

   Проверка данных о платеже и выбор способа оплаты на портале госуслуг

6. Ввести данные карты: номер, срок действия, имя держателя, CVV-код на обороте и нажать «Далее».

   Форма ввода данных карты при оплате налога на сайте госуслуг

7. Проверить данные платежа, при необходимости скорректировать, нажать «Оплатить».

   Страница с проверкой данных платежа перед его совершением

8. При необходимости пройти дополнительную авторизацию, например, по смс-паролю, присланному из вашего банка.
9. Дождаться поступления в личный кабинет электронной квитанции о платеже и сохранить её.

Часто предприниматели уверены, что оплата налогов на доходы от их коммерческой деятельности с личного счёта считается нарушением банковских правил, чреватых блокировкой счёта или карты. Но это не так. По закону оплата налогов, в том числе с дохода ИП, не являются операциями в рамках предпринимательской деятельности. Ну а в условиях, когда сами ресурсы, имеющие прямое отношение к госструктурам, предлагают ИП этот вариант оплаты, сомнений оставаться уж точно не должно.

Оплата налогов ИП через Сбербанк Онлайн

Для оплаты налогов ИП через систему Сбербанк Онлайн нужно предпринять такую последовательность шагов:

1. Авторизоваться в системе.
2. Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
3. В списке получателей платежей выбрать ФНС России.

   Выбор ФНС в списке получателей платежей

4. На странице с перечнем услуг ведомства кликнуть на «Поиск и оплата налогов ФНС».

   Перечень услуг ФНС, которые можно оплатить через Сбербанк Онлайн

5. Если у вас есть на руках квитанция ФНС, которую можно сформировать на сайте службы с помощь сервиса «Заплати налоги», ввести в соответствующее поле индекс документа, а в результатах поиска сверить сумму к уплате в квитанции.

   Форма поиска налогов по ИНН получателя

6. Произвести оплату налога.
7. Подтвердить платёж с помощью одноразового пароля из СМС с номера 900.
8. Сохранить подтверждение платежа.

При наличии квитанции с QR-кодом, которую можно сформировать на сайте ФНС России посредством сервиса «Заплати налоги», оплата налогов ИП доступна и через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн». Для этого нужно:

1. Подготовить квитанцию (пройти все шаги оплаты налогов на сайте ФНС России, но на последнем не производить оплату онлайн, а распечатать платёжный документ).
2. Авторизоваться в приложении.
3. Открыть раздел «Платежи».
4. Выбрать вариант оплаты по QR-коду или штрих-коду.
5. Навести сканер на QR-код квитанции.
6. Дождаться автозаполнения реквизитов и сверить их с квитанцией.
7. Произвести оплату.

Иные способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны и способы оплаты налогов через онлайн-банкинг кредитного учреждения, где он обслуживается как корпоративный клиент, или офлайн.

В числе офлайн-способов доступны такие:

1. Через терминал Сбербанка. При наличии QR-кода достаточно поднести его к считывающему устройству на терминале. В ином случае реквизиты придётся вбивать вручную.
2. Через кассу Сбербанка или иного кредитного учреждения.
3. Через банк, где у ИП открыт расчётный счёт, для чего в банк нужно будет передать платёжное поручение.
4. Банковским переводом с личного счёта ИП в любом банке.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2018 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

• фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2018 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
• платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей - до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для обязательных отчислений за себя в ПФР;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - для отчислений на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.

Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.

Видео: о фиксированных взносах ИП в 2018 году

Санкции для ИП за неуплату налогов

Случаи неуплаты налогов ИП или недоплаты причитающихся к перечислению в бюджет сумм перечислены в ст. 122 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено такое наказание:

• 20% от суммы причитающегося к уплате налога, если ИП не заплатил налог или занизил сумму дохода в отчётности по ошибке;
• 40% от суммы неуплаченного или недоплаченного налога, если доказано, что он сделал это умышленно.

В дополнение к этому виновнику придётся сполна рассчитаться по своим долгам перед бюджетом и сверх них заплатить пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Примеры из судебной практики по неуплате налогов ИП

В конце 2014 года налоговые инспекторы в Бологовском районе Тверской области выявили, что ИП на ОСН за 2011–2013 годы не уплатила НДС в сумме почти 1,3 млн рублей и НДФЛ размере 968 рублей. Решением ИФНС от 30.12.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ей были предъявлены к взысканию также пени на 293 тысячи рублей и назначен штраф на 118 тысяч рублей. Женщина не согласилась с суммой НДС уплате, штрафа и пеней и обжаловала решение налоговой в арбитражном суде. Но Постановлением Четырнадцатого апелляционного арбитражного суда от 27.06.2016 по делу №А66–11358/2015 решение ИФНС было оставлено в силе. Не дало результата и обжалование уже этого постановления в суде более высокой инстанции. А поскольку ИП задолженность так и не погасила, налоговики начислили ей дополнительные пени в сумме более 191 тысячи рублей.

Поскольку женщина не торопилась рассчитаться с государством и после этого, ИФНС обратилась в суд для запрета ей выезда из РФ. Бологовский районный суд Тверской области своим решением от 17 ноября 2017 года иск налоговиков удовлетворил, и должница стала временно невыездной.

В мае 2015 года налоговая инспекция в Ижевске уличила ИП в неуплате НДФЛ за 2012–2013 годы. Решением ИФНС № 14–1-42/09 от 8 сентября 2015 года предприниматель был признан нарушителем, после чего налоговики отправили ему требование о погашении задолженности и пени 26 ноября 2015 года за № 4849. Поскольку должник это требование проигнорировал, налоговые инспекторы обратились за судебным приказом к мировому судье.

Мировой судья приказ вынес, несмотря на возражения ответчика, что срок для обращения в суд по этому вопросу истец пропустил. Ответчик подал на это решение апелляционную жалобу.

Октябрьский районный суд Ижевска оставил судебный приказ в силе.

Не дала результата и попытка обжаловать уже это решение в Верховном Суде Удмуртии. Своим решением от 15 ноября 2017 года по делу № 33а-5347/2017 тот оставил судебный вердикт в силе.

В Олонецком районе Карелии налоговые проверки в отношении ИП, прекратившего деятельность, показала, что он недоплатил по НДС за период с первого квартала 2011 по первый квартал 2013 года в сумме почти 2 млн 291 тыс. руб., за что ему начитали пеней на 801080 руб. 50 коп. и штраф на 19350 руб. 95 коп., НДФЛ за 2011 год на 212170 руб., за что отдельно были насчитаны пени в сумме 65935 руб. 32 коп. Бывшего ИП налоговики оштрафовали также за нарушение сроков представления налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012 год - на 250 руб., по НДС за 1 квартал 2013 года - на 1151 руб. 55 коп., за нарушение срока представления декларации по НДФЛ за 2015 год - на 500 руб.

Суд первой инстанции эти исковые требования ИФНС удовлетворил, однако ответчик пытался обжаловать это решение.

Апелляционным решением по делу № 33а-3764/2017 от 13 ноября 2017 года Верховный суд Карелии оставил вердикт районного суда в силе.

Видео: чем грозит ИП неуплата налогов

Опираясь на нормы Налогового кодекса РФ, несложно выяснить, какие налоги и когда должен уплатить ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения, а также что ему грозит, если он этого не сделает. Впрочем, зная порядок, способы и сроки уплаты налогов, неприятных вопросов со стороны своей ИФНС можно легко избежать.

Вы, приняли твердое решение открыть свое дело и уже составили бизнес план, нашли финансовые средства для реализации своей задумки. Что теперь? Остается самое главное – регистрация ИП.

При этом нельзя упустить никакие детали, соблюсти нормативы законодательных органов. Но, прежде все же подумайте, готовы вы ли взять на себя подобную ответственность и узнайте, какие налоги ИП уплачивает в бюджет государства.

Обратите внимание! Раньше, для оформления ИП вам нужно было открыть счет в банке, заплатив сумму от 1 до 3 тысяч рублей. Специально для посетителей нашего сайта открытия счета – бесплатно. Дополнительная скидка на обслуживание – 70% и начисление 7% на остаток.

Основные преимущества и недостатки данной формы предпринимательской деятельности

Прежде чем зарегистрироваться в качестве предпринимателя, следует узнать сколько это стоит и получить информацию о том, какие налоги платит ИП.

Достоинства подобной формы финансовой деятельности

• Оформив себя в качестве индивидуального предпринимателя, вы на законных основаниях ведете коммерческую деятельность.
• Дополнительные возможности. Большинство предприятий и компаний не сотрудничают с гражданами и могут оплачивать услуги, товары только по безналу.
• Регистрация ИП позволит расширить свою деятельность.
• Упрощенное оформление визы на выезд заграницу.
• Начисление трудового стажа.

Отрицательные стороны

• Бумажная волокита, своевременное составление отчетности. Выход есть – аутсорсинг за приемлемую плату, во избежание затрат, связанных с наймом работника для ведения бухгалтерии.
• Выплаты по исчисленным налогам: подоходный налог на прибыль 6-15% при УСН и фиксированные взносы в ПФР. При этом выплаты в пенсионный фонд придется осуществлять даже при отсутствии экономической деятельности.

Если все это вас устраивает, то можно смело переходить к регистрации фирмы, но прежде определившись с тем, как платить налоги ИП, чтобы избежать штрафов и других санкций.

Выбираем систему налогообложения и ОКВЭД

Какие налоги ИП будет уплачивать в государственную казну надо уточнить перед тем, как подать документы на оформление.

На сегодняшний день на территории РФ функционирует несколько систем налогообложения, но самые распространенные среди индивидуальных предпринимателей специальный режим: УСН.

Данная система была создана для малых фирм, с целью уменьшения налогового бремени и упрощения ведения бухгалтерской отчетности.

В бумагах на регистрацию указывается код экономической деятельности согласно перечню ОКВЭД, определяющей направление в котором будет действовать будущая фирма.

Вы уже открыли счет для своего бизнеса? Успейте сделать это , а также получить скидку 70% на обслуживание.

Во сколько обойдется оформление ИП: подготовка необходимых документов

Давайте рассмотрим подробнее вопрос, сколько стоит открыть ИП:

• Удостоверение личности и ксерокопия либо заверенная нотариально копия.
• Заявление на регистрацию. При направлении заявления посредством почтового отправления или при сдаче через официального представителя, документ заверяется нотариально.
• Квитанция о внесении государственной пошлины на 800 руб.
• Копия ИНН, при его отсутствии идентификационный номер налогоплательщику присваивается во время процедуры оформления.
• Печать, стоимость которой 500 рублей.
• Оформление доверенности на представителя, если вы осуществляете оформление через посредника – 1 000 руб.
• Уведомление об использовании упрощенной системы налогообложения: несколько экземпляров.
• Открытие банковского счета – бесплатно и без посещений отделения, если делать это в банке Точка .
• Подтверждение подлинности документов и подписи при открытии расчетного счета – 300-700 рублей.
• Оплата услуг посредникам – 2 000 – 3 000 рублей, если вы планируете обратиться к ним.

Получается, обязательные взносы составят 2 600 – 3 000 руб., открывать счет конечно не обязательно, но в этом случае вы не сможете работать по безналу, что на сегодняшний день нецелесообразно, тем более что открытие счета в Точке бесплатное. Оформление через посредника увеличит ваши траты на 3 000 – 4 000 руб. Итого: 5 600 – 7 000 рублей.

Регистрация и покупка кассового аппарата, в том случае если ваш вид деятельности предусматривает его наличие, обойдется от 8 000 до 30 000, замена на другой ККТ от 6 000 руб. Ежемесячное обслуживание 300 руб.

Подача и получение документов на регистрацию

Передать пакет бумаг можно непосредственно в сам территориальный налоговый орган, так и обратившись в ФМЦ по месту прописки. Если личное посещение регистрирующих органов по каким-то причинам невозможно, документы направляются ценным письмом посредством почтового отправления или через представителя.

Единственное требование – заверенная копия удостоверения личности и заявление у нотариуса.

При подаче покате документов в компетентные органы на руки выдается расписка. Один экземпляр уведомления о переходе на УСН ФНС вернет, проставив на нем дату, печать и подпись.

Если налоговые органы отказываются принимать заявление на применение УСН, то его следует подать в течение месяца после постановки на учет.

ФНС или МФЦ через 3 рабочих дня на руки должны выдать следующие документы:

• свидетельство о госрегистрации;
• документ о назначении ИНН;
• ЕГРИП – выписка из единого реестра предпринимателей;
• бумагу, подтверждающую использование УСН – второй экземпляр уведомления, в дополнении можно запросить соответствующее письмо в ФНС о применении упрощенной системы начисления налогов.

Уведомление со статистики понадобится для открытия расчетного счета в банке и при предоставлении отчетности в Росстат. Получить коды можно онлайн на официальном сайте уполномоченного органа или обратившись в территориальное отделение.

Регистрация нового кассового аппарата и новшества

С текущего года начал действовать законопроект, принятый Министерством финансов. Все малые предприятия, применяющие кассовые аппараты, должны будут перейти на ККТ с режимом передачи сведений онлайн.

Кассовые онлайн аппараты обязаны использовать все предприниматели, исключительно независимо от типа налогообложения.

Согласно новому законопроекту ККТ должны не только печатать простые чеки и обеспечивать хранение сведений, но и направлять копию в ФНС через интернет. На основании запроса покупателя, копия квитанции направляется ему на электронный адрес.

Отказ от применения кассового нового аппарата предусматривает штраф в размере 25-50% от расчетной суммы, но не менее 10 000.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в глубинках, могут продолжать свою работу по старой схеме. Список подобных местностей составляется территориальными властями, кроме того некоторые виды деятельности также не предусматривают применение нового кассового аппарата и передачу данных онлайн.

Процедура регистрации новой кассы

Предприниматели при наличии электронного кода подписи могут зарегистрировать ККТ через личный кабинет онлайн. Для этого понадобится:

• создать на сайте оператора фискальных данных свой личный кабинет;
• оставить свою заявку;
• подтвердить свое желание посредством электронной подписи.

ОФД перенаправит заявку в ФНС, а работники контролирующего органа отправят вам регистрационные данные, которые нужны для настройки ККТ.

Услуги налоговой службы онлайн

Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя дает возможность не только подать декларацию на официальном сайте ФНС, но и получить сведения о том, какие налоги платит ИП, состоянии задолженности. Зарегистрировать его легко. При этом не требуется никуда обращаться, что достаточно удобно.

Как зарегистрировать личный онлайн кабинет на официальном сайте налогового органа:

1. Обратиться в любое отделение ФНС с паспортом. Процедура регистрации займет всего пять минут, после чего на руки будет выдана карта, содержащая ваши сведения и информацию о первичном пароле и соответственно логине.
2. После получения регистрационной карты нужно зайти на официальный сайт в подраздел «Физические лица». Затем, выбираем в верхнем правом углу «Вход».
3. После входа в личный кабинет следует внести все необходимые сведения, запрашиваемые системой. При этом нужно указать новый пароль, свою электронную почту, которую следует активировать посредством ссылки, высланной на ваш адрес.
4. Процедура окончена, после этого можно получить электронную подпись, которая необходима для отправки отчетов.
5. После проверки подписи, на руки выдается ключ, затем вы праве свободно отправлять документы в контролирующий орган со своего компьютера.

Обязательные платежи, подлежащие к уплате?

Чтобы определиться с тем, какие налоги ИП необходимо внести и как они рассчитываются, необходимо знать какой вид налогообложения применяется.

Существующие следующие виды обязательных к уплате налогов:

• подоходный налог согласно виду принятого налообложения;
• земельные, транспортные налоги;
• страховые обязательные взносы.

НДС уплачивается на основании вида деятельности малого предприятия и используемой системы налообложения. Основные типы налогообложения: ОСНО и УСН.

Общий режим налогообложения

ОСНО предусматривает следующие отчисления:

• НДФЛ – 13% от полученного финансового дохода;
• НДС – 18% или другая ставка, установленная НК.

Упрощенная система налогообложения

УСН предполагает уплату налога на основании предусмотренной законодательством налоговой базы:

• 6% от полученной прибыли;
• 15% – разница «доходов за минусом расходов».

УСН освобождает малое предприятие от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного вычета. Если в бизнесе задействован участок земли или транспортное средство, то данные взносы в обязательном порядке подлежат уплатить.

Следует учесть, что при ОСНО и УСН налог рассчитывается на основании фактически полученной прибыли. При полном отсутствии экономической деятельности, начисления не предусмотрены.

Страховые взносы и налоги по зарплате на работников

На первый взгляд, неприятное слово – налоги, особенно для начинающего индивидуального предпринимателя. Чтобы разобраться с этим, на самом деле, не страшным явлением, мы предлагаем вам статью, в которой уделим внимание теме «какие налоги и взносы платит ИП» .

Какие виды налогов надо платить для ИП

Предположим, что Сидоров открыл свое ИП по ремонту машин и продаже автозапчастей. Сколько он должен отдавать денег государству? Ответ на этот вопрос напрямую зависит от системы налогообложения, которую Сидоров использует на данный момент.

В общем же по видам все налоги на ИП делятся таким образом (разберем на примерах):

• Петров для бизнеса использует автомобиль, на котором развозит заказы по городу. Также в его владении наблюдается земельный участок: там он построил свой небольшой магазинчик. В таком случае наш индивидуальный предприниматель платит земельный и транспортный налог, помимо основных.

• Иванов заранее определился со схемой налогообложения и часть доходов отдает государству на благоустройство своей страны.

• Миронов, открывший магазин одежды, помимо вышеперечисленных налогов обязан еще и заплатить определенную сумму, положенную для страховых взносов.

Следить за своими налогами теперь стало возможно онлайн: сервис moedelo.org предоставляет широкий спектр возможностей для каждого индивидуального предпринимателя и помогает разобраться во всех налоговых декларациях и других бумагах.

Какой налог должен платить индивидуальный предприниматель по системе налогообложения

Теперь давайте обратимся к классификации основных видов налогов, исходя из системы налогообложения: разный бизнес должен платить достаточно отличающиеся друг от друга суммы. Убедимся в этом на примерах.

ИП, опирающееся на общий режим налогообложения

Семенченко открыла свой бизнес по оказанию услуг ухода за волосами: стрижки, укладки, прически. Она решила не использовать специальный режим налогообложения и остаться на ОСНО. В таком случае она должна будет обязательно платить в казну государства следующие налоги:

• на доход физических лиц (предположим, что в месяц она зарабатывает 13000, тогда отдать ей нужно будет 13% от суммы – 1690 рублей);

• на добавленную стоимость (еще 18% от денег, заработанных своими руками).

Помимо это Семенченко выезжает на праздничные торжества и делает прически на месте. За использование автомобиля наша бизнесвумен также платит транспортный налог. Если бы ей нужно было какое-то дополнительное имущество или земля, то и за них тоже она бы тоже отдала соответствующий процент. Теперь мы знаем, какими налогами облагается индивидуальный предприниматель в этой системе НО.

ИП на упрощенной системе

Какой индивидуальный предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения? Обратимся к случаю бизнесмена Иващенко, который открыл свой небольшой магазинчик кукол. Он смог выбрать УСН. Каким образом?

Сотрудников у него нет, а потому первое и важное условие – рабочая группа до 100 человек – соблюдено. Кстати, не только ИП, но и юридические лица могут использовать упрощенку, однако это больше подходит для небольших компаний.

За последние 9 месяцев доход Иващенко от магазина кукол составил 450 тысяч – а это значит, что предприниматель не превысил порога в 112,5 млн рублей.

Остальные условия касаются более крупных фирм с несколькими десятками сотрудников, в нашем случае достаточно упомянуть первые два – они самые важные.

Перешел Иващенко на УСН. Какой процент налогов должен платить этот ИП? Обратимся к вычислениям.

От общей суммы доходов (450000 делим на 9 месяцев, получаем 50000 в месяц) бизнесмен платит 6%, то есть, в нашем случае 3000 рублей.

Предположим, что для закупки материала Иващенко потратил 20000 из 50000. Еще один процент – 15, предприниматель должен заплатить из разницы между доходами и расходами. В нашем случае от оставшихся 30000 – 4500.

Иващенко, в отличие от Семенченко, платит намного меньше благодаря УСН. Ко всему прочему, он не будет отдельно откладывать из дохода на НДФЛ и НДС. К сожалению, от других налогов упрощенка не освобождает.

ЕНВД для индивидуального предпринимателя

Считается, что такой вид налогообложения абсолютно доброволен (если ваша деятельность указана в специальном списке). И если раньше на него могли перевестись бизнесмены, занимающиеся только определенными видами деятельности, то сейчас это может сделать практически любой предприниматель – список расширился. Обратимся к примерам, кто может перейти на ЕНВД.

• Надежда открыла свое частное ателье и шьет одежду для своих клиентов. Ее деятельность соотносится с одной из указанных в реестре – бытовые услуги.

• Николай закончил медицинское училище и решил, что очень хочет помогать животным. Именно поэтому он открыл свое дело. Этот пункт подходит к ветеринарным услугам.

• Альбина арендовала несколько гаражей, переделала их под мойку. Такая деятельность относится к оказанию услуг, связанных с обслуживанием автотранспорта.

• Анна открыла курьерский бизнес: она заключила договоры с крупными компаниями города и теперь развозит их документацию. Этот вид работ классифицируется как разносной.

Помимо этого существует огромное количество примеров. Мы перечислили основные, которые позволяют сделать вывод о том, какие предприниматели могут рассчитывать на ЕНВД.

Система расчета у вмененки достаточно сложная. Но мы попробуем ее упростить до понятного алгоритма. Сколько же налогов платит ИП в этом случае? Давайте выясним.

Вы – продавец канцтоваров. Вам, как и любому бизнесмену на ЕНВД, нужно заплатить 15% от вмененного дохода. Начинаем расчеты.

• Вмененный доход – это не обычный доход от продажи ручек и линеек. Вам нужно его посчитать по формуле, а пока мы соберем переменные.

• Вы работает один и в этом месяце предполагаете, что доход составит 30000 рублей.

• Вычисляем теперь сумму дохода за квартал (это 3 месяца): получается 90000 рублей.

• Теперь возьмем коэффициенты, установленные законом. Первый составляет 1,798 – каждый год он меняется. Второй сейчас мы возьмем приблизительно, он не может быть статичен – это погрешность в расчета. Мы возьмем 0,4.

• Перемножаем 90000 рублей, 1,798 и 0,4. Получаем вмененный доход 64728 рублей.

• Остался самый простой шаг – вычислить 15% от этой суммы. Соответственно вы и узнали ЕНВД.

Налоги на зарплату и основные взносы ИП

Мы рассмотрели, какие налоги в год должен платить ИП, теперь обратим внимание и на взносы. Здесь имеют значение несколько моментов.

Чернова зарегистрировала себя в качестве ИП, продающего все необходимое для художников. Через год оборот магазина начал расти: женщина решила нанять несколько работников. Таким образом, Чернова получила статус налогового агента. За Ирину и Женю, которых наняла предпринимательница, теперь нужно платить страховые взносы. Помимо этого из зарплаты работников женщина обязана отчислять 13% на НДФЛ.

Малинникова, в отличие от Черновой, со своим бизнесом по продаже рассады решила справляться сама. Какие налоги платит (уплачивает) индивидуальный предприниматель в таком случае? Ну, во-первых, все зависит от ее выбора системы налогообложения. А во-вторых, она обязана уплачивать страховые взносы за себя лично – на медицинское и пенсионное страхование.

Некоторые страховые взносы учитываются при определенной системе налогообложения. Например, на упрощенке они составляют 6% от общей суммы налогов. ЕНВД вообще отличился и вычитает взносы полностью, но только в том случае, когда предприниматель не нанимает никаких работников. А потому в случае с Черновой этот вариант не работает.

Малинникова имеет право сократить страховой взнос на своих сотрудников по системе ЕНВД, но не больше, чем на 50% от изначальной суммы.

Для предпринимателей, использующий основной режим налогообложения, страховые взносы могут практически полностью входить в расходы.

Таким образом, рассмотрев в нашей статье на простых примерах, как и какие налоги нужно платить ИП, мы надеемся, что теперь это слово не будет вызывать недоумение у молодых бизнесменов. Важно отметить, что именно от выбора системы налогообложения зависит и процент уплаты государству обязательных пошлин. Будь то хоть ОСНО, хоть упрощенка, хоть ЕНВД – необходимо в каждом случае отметить условия вашего ИП.

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их - обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

• Ссылка на первую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Ссылка на вторую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о - 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС - 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

   Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска - от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

   Страховые отчисления составят:

   • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
   • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
   • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
   • Общая сумма равна 210 000 руб.
2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

   Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

   • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
   • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 135 900 руб.
3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
   • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
   • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

• Большинство ваших контрагентов - юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
• Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
• У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.

Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

База налогообложения «Доходы - расходы»

В отчетном квартале ИП получил выручку - 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль - 55 000 рублей.

Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

База налогообложения «Доходы»

Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.

Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.

По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год - один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

• предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
• тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
• тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

Сравнительная характеристика систем налогообложения

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.